内部门店往来账怎么做

内部往来账务核算：

设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。

可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、 “其他往来款”三个二级明细科目。销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”其他款项记入“其他往来款”。在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、 “应付账款”、 “其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。如此，各分公司在“内部往来”科目下，只要设置“应收账款”、 “应付账款”、 “其他往来款”三个二级明细科目即可。

期末，对“内部往来”科目余额，用于汇总会计报表的公司和各分公司的会计报表，在资产负债表增设“内部往来”项目填列。为方便汇总，可将“内部往来”项目统一设置在资产负债表的资产方或负债方，反向余额以“一”号表示，则汇总会计报表时会自动抵销。公司和分公司各自对外提供的会计报表，对“内部往来”科目余额，则应按款项性质分别还原。其中：“应收账款”明细余额为借方的，填列在资产负债表的“应收账款”项目“应付账款”明细余额为贷方的，填列在资产负债表的“应付账款”项目“应收账款”明细余额为贷方的，填列在“预收账款”项目“应付账款”明细余额为借方的，填列在“预付账款”项目“预收账款”和“预付账款”与“应收账款”和“应付账款”明细余额的处理相同“其他往来款”包括其他应收款和其他应付款，“其他往来款”明细余额为借方的，填列在资产负债表的“其他应收款”项目，“其他往来款”明细余额为贷方的，填列在“其他应付款”项目。